FATCA

La Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras, conocida principalmente por sus siglas en inglés FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) es una Ley de Estados Unidos aprobada por el Congreso de Estados Unidos en 2010 y que está vigente desde 2013. Tiene como objetivo controlar la evasión fiscal de residentes norteamericanos mediante la identificación de los ciudadanos y residentes de ese país que tengan dinero o fondos depositado en instituciones financieras extranjeras. Para ello se requiere obligatoriamente a todas las instituciones financieras de fuera de ese país que identifiquen e informen de los ciudadanos y residentes norteamericanos que tienen depósitos e inversiones con ellas. Además deben poner a disposición del IRS (Internal Revenue Service, la autoridad fiscal de Estados Unidos) información relacionada con cuentas y productos financieros de dichas personas.

Para las entidades financieras que no acepten firmar acuerdos con el IRS, la ley prevé que las transferencias de ingresos y otros conceptos provenientes de esos activos en el exterior, estén sujetas a una retención del 30%. Esta sanción por no reportar la información es, en la práctica, una prohibición para hacer negocios en Estados Unidos.